Fraud Data Analytics Methodology

În contextul economic actual, unde volumul tranzacțiilor digitale a explodat, metodele tradiționale de eșantionare în audit nu mai sunt suficiente pentru a garanta integritatea financiară. O eroare sau o fraudă bine ascunsă poate trece neobservată dacă tranzacția respectivă nu face parte din eșantionul verificat manual. Fraud Data Analytics Methodology răspunde acestei presiuni organizaționale, oferind un cadru de lucru care transformă analiza datelor dintr-o opțiune tehnică într-o cerință obligatorie de conformitate. Ne-a atras atenția abordarea pragmatică a lui Leonard W Vona. Spre deosebire de Fraud Analytics de Delena D Spann, care se concentrează pe utilizarea unor platforme software specifice precum ACL sau IDEA, lucrarea de față este mai puțin dependentă de unelte și mai mult orientată spre strategie. Abordarea diferă prin faptul că este mai puțin abstractă și mult mai aplicabilă, eliminând bariera competențelor avansate de IT pentru a face analiza accesibilă oricărui contabil sau controlor financiar. Autorul propune rutine de interogare care pot fi integrate în orice program de audit existent, punând accent pe corelația dintre riscul teoretic și datele tranzacționale reale. Această lucrare reprezintă o evoluție firească în opera autorului. Dacă în Fraud Risk Assessment acesta se concentra pe construirea programelor de audit pentru a răspunde riscului de deturnare a activelor, în volumul de față, Leonard W Vona avansează către execuția tehnică. Reținem faptul că autorul nu încearcă să reinventeze auditul, ci să ofere instrumentele necesare pentru a localiza acele „ace în carul cu fân” digital, transformând datele brute în probe solide.